近日，山東省國資委印發(fā)《關(guān)于省屬企業(yè)司庫體系建設的指導意見(jiàn)》，意見(jiàn)指出為提高山東省屬企業(yè)資金運營(yíng)效率，防范財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，推動(dòng)省屬企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，山東省國資委決定在山東省屬企業(yè)推行司庫體系建設工作。
意見(jiàn)要求：山東各省屬企業(yè)要按照本意見(jiàn)的要求，制定符合企業(yè)實(shí)際的司庫體系建設實(shí)施方案，2023年底前實(shí)現銀行賬戶(hù)的統一管理（含境外銀行賬戶(hù)），有條件的企業(yè)實(shí)現境內企業(yè)銀行賬戶(hù)和資金流動(dòng)的可視可控；2024年底前實(shí)現境內企業(yè)銀行賬戶(hù)和資金流動(dòng)的可視可控，對境外銀行賬戶(hù)、資金信息的統一管理，全面上線(xiàn)運行功能完善的司庫信息系統。
該意見(jiàn)要求，山東省屬?lài)笠e極發(fā)展供應鏈金融業(yè)務(wù)，為供應鏈上的上下游企業(yè)引薦優(yōu)質(zhì)金融資源實(shí)現多方共贏(yíng)。開(kāi)展票據的全生命周期管理，將票據納入資金計劃管理，充分利用票據參與結算，提高票據資源的統籌使用效率。通過(guò)司庫管理體系建設助力管理層戰略決策，增強資金的價(jià)值創(chuàng )造能力。
意見(jiàn)還要求各省屬?lài)笠剿鹘⒓瘓F統一的“票據池”，實(shí)現票據業(yè)務(wù)的線(xiàn)上管理，積極推動(dòng)與票據交易所、銀行等機構系統實(shí)現直聯(lián)，力爭實(shí)現票據信息的動(dòng)態(tài)采集、可視監控和兌付預警。對債務(wù)融資借款業(yè)務(wù)實(shí)行集中統一管理，有效控制帶息負債規模，優(yōu)化債務(wù)結構。加強對供應商和客戶(hù)債權債務(wù)等關(guān)鍵信息的統一管理，嚴格按規定審核高風(fēng)險業(yè)務(wù)，審慎評估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。
山東省國資委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于省屬企業(yè)司庫體系建設的指導意見(jiàn)》的通知
《關(guān)于省屬企業(yè)司庫體系建設的指導意見(jiàn)》已經(jīng)省國資委2023年第12次主任辦公會(huì )研究通過(guò)，現予以印發(fā)，請認真抓好貫徹落實(shí)。
關(guān)于省屬企業(yè)司庫體系建設的指導意見(jiàn)
為提高省屬企業(yè)資金運營(yíng)效率，防范財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，推動(dòng)省屬企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，省國資委決定在省屬企業(yè)推行司庫體系建設工作�，F就做好司庫體系建設提出以下指導意見(jiàn)。
司庫體系是企業(yè)集團運用現代網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點(diǎn),以提高資金運營(yíng)效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險為目標，以服務(wù)戰略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng )造價(jià)值為導向，對企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監控和統籌調度的現代企業(yè)治理機制。近年來(lái)，省屬企業(yè)積極探索資金管控模式，資金管理效能和資金保障能力逐步增強，但仍存在資金集中度不夠、運營(yíng)效率不高、配置能力不強、風(fēng)險防控措施不到位等問(wèn)題。推行司庫體系建設，是省屬企業(yè)財務(wù)治理體系和治理能力現代化的新要求，是促進(jìn)財務(wù)管理數字化轉型的切入點(diǎn)和突破口，是推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、防范財務(wù)風(fēng)險的必然選擇。各省屬企業(yè)要充分認識推行司庫體系建設的必要性和緊迫性，積極研究探索適應本企業(yè)發(fā)展的司庫管理體系，推動(dòng)建設一流財務(wù)管理體系，為創(chuàng )新驅動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供重要支撐。
省屬企業(yè)普遍建立以資金集中和信息集中為重點(diǎn)、對企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監控和統籌調度的司庫管理體系，建成穿透可視、安全可靠的司庫信息系統，對所有權屬企業(yè)銀行賬戶(hù)全面可視、資金流動(dòng)全面可溯、歸集資金全面可控，實(shí)現對資金等金融資源“看得見(jiàn)、管得住、調得動(dòng)、用得好”。
司庫體系建設遵循以下原則：一是效益性原則。把資金等金融資源作為運營(yíng)要素，通過(guò)專(zhuān)業(yè)化管理實(shí)現價(jià)值提升。二是安全性原則。通過(guò)制度流程化、流程信息化，建立健全司庫管理的內控機制，持續提升司庫信息安全水平。三是合規性原則。尊重子企業(yè)獨立法人地位，確保司庫管理符合法律法規和監管規定要求。四是協(xié)同性原則。注重科學(xué)統籌各方要素，既保證高起點(diǎn)起步，又避免重復建設和管理震蕩，提升司庫體系建設效率。五是智慧性原則。注重信息技術(shù)創(chuàng )新與管理模式創(chuàng )新的融合，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數據、人工智能等現代信息技術(shù)對司庫管理的賦能作用。
各省屬企業(yè)要按照本意見(jiàn)的要求，制定符合企業(yè)實(shí)際的司庫體系建設實(shí)施方案，2023年底前實(shí)現銀行賬戶(hù)的統一管理（含境外銀行賬戶(hù)），有條件的企業(yè)實(shí)現境內企業(yè)銀行賬戶(hù)和資金流動(dòng)的可視可控；2024年底前實(shí)現境內企業(yè)銀行賬戶(hù)和資金流動(dòng)的可視可控，對境外銀行賬戶(hù)、資金信息的統一管理，全面上線(xiàn)運行功能完善的司庫信息系統。
1.司庫體系建設尚無(wú)基礎的企業(yè)。2023年底前，制定、修訂完善司庫管理制度體系，制定司庫體系建設實(shí)施方案；對銀行賬戶(hù)實(shí)現統一管理。2024年底前，完成上線(xiàn)運行境內企業(yè)銀行賬戶(hù)、資金集中、資金預算、資金結算、票據管理、債務(wù)融資、應收款項管理、借款和融資擔保、風(fēng)險預警等管理功能的信息系統；對境外銀行賬戶(hù)、資金信息的統一管理。
2.司庫體系建設已有基礎的企業(yè)。進(jìn)一步完善司庫管理制度和管理機制，提升司庫管理水平。2023年底前，制定、修訂完善司庫管理制度體系，制定司庫體系建設實(shí)施方案；對銀行賬戶(hù)實(shí)現統一管理；有條件的企業(yè)上線(xiàn)運行境內企業(yè)銀行賬戶(hù)、資金集中、資金預算、資金結算等管理功能的信息系統。2024年底前，完成上線(xiàn)運行境內企業(yè)銀行賬戶(hù)、資金集中、資金預算、資金結算、票據管理、債務(wù)融資、應收款項管理、借款和融資擔保、供應鏈金融、風(fēng)險智能預警等管理功能的信息系統；對境外銀行賬戶(hù)、資金信息的統一管理，并逐步將境外銀行賬戶(hù)、資金等金融資源納入司庫信息系統，實(shí)現境內外本外幣一體化管理。
3.司庫體系建設較為成熟的企業(yè)。在實(shí)現銀行賬戶(hù)和資金信息的動(dòng)態(tài)反映、資金業(yè)務(wù)全面監控的基礎上，進(jìn)一步優(yōu)化司庫信息系統管理平臺，深化與其他信息系統的整合集成，借助智能化信息技術(shù)深度挖掘數據價(jià)值，推動(dòng)管理決策鏈、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)鏈、客戶(hù)服務(wù)鏈更加敏捷高效，進(jìn)一步增強戰略決策支持深度、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析精度、財務(wù)風(fēng)險管控力度，努力實(shí)現高水平的司庫管理。
（一）做好頂層設計，搭建符合實(shí)際的司庫管理體系
1.優(yōu)化管理機制和架構。建立完善的司庫管理制度體系，對現有的制度體系進(jìn)行優(yōu)化調整；明確集團總部各部門(mén)與財務(wù)公司、資金中心、財務(wù)共享中心等管理平臺在司庫管理中的職能邊界和職責權限，規范司庫業(yè)務(wù)流程。
2.推進(jìn)司庫信息系統建設。整合已有的資金、報銷(xiāo)、核算等管理信息系統流程，加快與業(yè)務(wù)信息系統的互聯(lián)互通，做好軟硬件產(chǎn)品的選型和系統實(shí)施商的選定工作，貫徹信息系統安全保密要求，確保系統功能強大、運行可靠、安全可控，切實(shí)解決資金管理痛點(diǎn)，實(shí)現資金業(yè)務(wù)處理和資金業(yè)務(wù)數據的集中化、自動(dòng)化、規范化，促進(jìn)資金管理數字化轉型。
3.處理好財務(wù)共享和司庫建設的關(guān)系。已進(jìn)行財務(wù)共享建設的企業(yè)，要認識到財務(wù)共享在司庫管理中能夠發(fā)揮的資源整合、信息集中、管控集中作用；合理設計司庫管理與財務(wù)共享的組織架構、職責切分，做好司庫系統的管控措施與共享系統業(yè)務(wù)執行的融合貫通，實(shí)現財務(wù)數據信息的全面整合。尚未進(jìn)行財務(wù)共享建設的企業(yè)，要把推行司庫體系建設作為當前企業(yè)財務(wù)管理數字化轉型的重點(diǎn)，具備財務(wù)共享建設條件的，持續推進(jìn)財務(wù)共享中心建設。
1.強化集中統一管理，實(shí)現可視可控。省屬企業(yè)集團層面建立可視化的資金管控平臺，實(shí)現對企業(yè)集團及各級子企業(yè)銀行賬戶(hù)可視化的動(dòng)態(tài)監測。設立集團“資金池”，實(shí)現對各級子企業(yè)的資金歸集，力爭做到按日歸集，有條件的企業(yè)做到逐筆歸集，對上市公司、金融企業(yè)和監管賬戶(hù)的資金歸集要符合有關(guān)監管要求。對銀行賬戶(hù)進(jìn)行統一管理，建立高效安全的動(dòng)態(tài)賬戶(hù)管理體系；努力實(shí)現銀行賬戶(hù)銀企直連全覆蓋，有條件的企業(yè)要利用“資金池”實(shí)現統一對外結算。探索建立集團統一的“票據池”，實(shí)現票據業(yè)務(wù)的線(xiàn)上管理，積極推動(dòng)與票據交易所、銀行等機構系統實(shí)現直聯(lián)，力爭實(shí)現票據信息的動(dòng)態(tài)采集、可視監控和兌付預警。對債務(wù)融資借款業(yè)務(wù)實(shí)行集中統一管理，有效控制帶息負債規模，優(yōu)化債務(wù)結構。加強對供應商和客戶(hù)債權債務(wù)等關(guān)鍵信息的統一管理，嚴格按規定審核高風(fēng)險業(yè)務(wù)，審慎評估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。
2.提高資金運作效率，實(shí)現安全高效。區分資金操作類(lèi)業(yè)務(wù)、資金運營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)和戰略及資源配置類(lèi)業(yè)務(wù)，將銀行賬戶(hù)、資金結算、票據管理等所有流程化操作類(lèi)業(yè)務(wù)和資金集中、資金預算、債務(wù)融資、擔保管理等部分流程化運營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)納入司庫管理信息系統，進(jìn)一步固化業(yè)務(wù)管理要求，規范業(yè)務(wù)操作標準和審批流程，實(shí)現操作類(lèi)業(yè)務(wù)全流程線(xiàn)上辦理，部分流程化運營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)實(shí)現線(xiàn)上審批，對部分非流程化運營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)和戰略及資源配置類(lèi)業(yè)務(wù)要探索將其納入司庫管理信息系統。
3.統籌金融資源整合，實(shí)現價(jià)值創(chuàng )造。要發(fā)揮司庫管理體系的金融資源整合能力，不斷提高閑置資金利用效率。高效配置金融資源，提升企業(yè)信用等級和融資能力，降低整體融資成本。積極發(fā)展供應鏈金融業(yè)務(wù)，為供應鏈上的上下游企業(yè)引薦優(yōu)質(zhì)金融資源實(shí)現多方共贏(yíng)。開(kāi)展票據的全生命周期管理，將票據納入資金計劃管理，充分利用票據參與結算，提高票據資源的統籌使用效率。通過(guò)司庫管理體系建設助力管理層戰略決策，增強資金的價(jià)值創(chuàng )造能力。
（三）強化資金風(fēng)險防控，建設安全可靠的司庫信息系統
1.嚴格資金管理。把防范資金風(fēng)險作為資金管理的重中之重。在境外資金管理上下功夫，逐步實(shí)現境外子企業(yè)的銀企直聯(lián)功能，對可能出現的經(jīng)濟制裁風(fēng)險及時(shí)制定應對措施。嚴格規范資金管理內控流程，建立資金風(fēng)險防控體系，借助司庫管理信息系統，實(shí)現對資金全范圍、全流程的監督與控制，做好風(fēng)險預警，全面防范各類(lèi)資金風(fēng)險。
2.嚴格銀行賬戶(hù)管理。將子企業(yè)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)納入集團統一管控，實(shí)施線(xiàn)上分級審批和系統臺賬管理。明確銀行賬戶(hù)開(kāi)立標準和合作銀行準入名單，優(yōu)先選擇信譽(yù)良好、風(fēng)險防控措施完善、資本金充足的銀行開(kāi)戶(hù)。嚴格控制銀行賬戶(hù)數量，定期開(kāi)展低效、無(wú)效銀行賬戶(hù)清理，已無(wú)明確用途的“僵尸戶(hù)”應在三個(gè)月內及時(shí)銷(xiāo)戶(hù)。通過(guò)銀行賬戶(hù)銀企直聯(lián)功能自動(dòng)實(shí)時(shí)監控銀行賬戶(hù)余額、交易明細和資金流向，及時(shí)掌握資金狀況和異常變化，對暫未實(shí)現銀企直聯(lián)的賬戶(hù)，報集團備案后利用其他方式實(shí)現對資金的動(dòng)態(tài)監控。將銀行預留印鑒分開(kāi)保管，及時(shí)安全存放于保險柜。按月開(kāi)展銀企對賬，已建立銀企直聯(lián)的企業(yè)要開(kāi)展銀企自動(dòng)對賬，由非出納人員編制銀行存款余額調節表，發(fā)現差異后要立即核實(shí)處理。全面管控銀行賬戶(hù)，嚴禁設立“小金庫”及出租、出借賬戶(hù)，杜絕資金體外循環(huán)。
3.嚴格現金流和資金預算管理。加強現金流管理，把嚴格控制企業(yè)提現作為一條紀律要求，鼓勵推行“零現金”管理模式。嚴格監管大額資金流動(dòng)，特別是對流出省外、境外的重大資金，要確保監管到位。按照“量入為出、以收定支”的原則做好資金預算安排，建立年度預算確定總盤(pán)、月度計劃滾動(dòng)調整的資金動(dòng)態(tài)管控機制，有條件的企業(yè)可細化至按周管控。嚴控預算外資金流出，做到“有預算不超支，無(wú)預算不開(kāi)支”，確有需要的預算外流出要履行相應的審批程序，加強對資金預算執行的分析、監控與考核，強化資金預算對現金流的剛性約束。
4.嚴格融資擔保與借款管理。加大融資擔保統籌力度，對集團年度融資總額、擔�？傤~和銀行授信資源進(jìn)行統籌管理。將融資擔保與借款納入司庫系統統一管理，結合企業(yè)財務(wù)狀況和償債能力，從嚴控制擔保規模。要通過(guò)合法融資渠道滿(mǎn)足資金需求，禁止通過(guò)違規集資、地下錢(qián)莊等非法渠道融資。
5.充分發(fā)揮司庫體系的資金風(fēng)險防控功能。將內控流程、操作指南等嵌入司庫信息系統，提高制度執行效能的同時(shí)形成流程化的約束管理機制。規范供應商準入和應收賬款動(dòng)態(tài)監測，推動(dòng)健全供應商和客戶(hù)信用評價(jià)體系，將失信企業(yè)納入黑名單。建立合規規則庫并在結算支付環(huán)節嵌入合規性預警機制，對異常行為進(jìn)行審核和預警攔截。嚴控大額資金流動(dòng)，對重點(diǎn)監測子企業(yè)要嚴格防范資金流動(dòng)性風(fēng)險。加強對金融市場(chǎng)價(jià)格參數變化情況的動(dòng)態(tài)監測，嚴格防范金融市場(chǎng)風(fēng)險。
各省屬企業(yè)要把司庫體系建設作為“一把手”工程，企業(yè)主要負責同志作為第一責任人，親自抓、負總責，重點(diǎn)明確工作目標、任務(wù)和要求，統籌協(xié)調所需各類(lèi)資源。財務(wù)總監或財務(wù)負責人作為直接責任人，直接抓、靠上抓，重點(diǎn)制定實(shí)施方案，著(zhù)力抓好制度建設、流程設計、日常調度。財務(wù)部門(mén)應當與信息化部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)等密切配合、分工協(xié)作，組織做好規劃編制、項目實(shí)施、運行維護和應用培訓等工作。
各省屬企業(yè)要做好司庫體系建設規劃、建設、運營(yíng)各環(huán)節工作，確保司庫體系建設有序推進(jìn)、過(guò)程受控、目標可達。要建立考核機制，明確時(shí)間表、路線(xiàn)圖、責任人，按照司庫體系建設實(shí)施方案確定的實(shí)施步驟，抓住重點(diǎn)，倒排工期，細化措施，壓實(shí)責任。各省屬企業(yè)的司庫管理制度和司庫體系建設實(shí)施方案2024年1月底前上報省國資委。
加強對司庫體系建設考核，省國資委將根據司庫體系建設標準的要求對省屬企業(yè)司庫信息系統建設和資金管理情況進(jìn)行考核評價(jià)，評價(jià)結果納入高質(zhì)量發(fā)展績(jì)效考核。
文章來(lái)源于興農智庫
